Beregning af skifteretsgebyr

Grundgebyr på 2.800 kr. for private skifter (4.000 kr. for bobestyrerbo) uanset boets størrelse.

For boer over 1 million kr. tillægges 6.500 kr. + 0,5% af værdier over 1 million kr.

Eksempel: Ved bo på 2,5 millioner bliver gebyret: 2.800 kr. + 6.500 kr. + (0,5% af 1,5 million) = 16.800 kr.

Boafgiftens størrelse

Nære slægtninge (børn, børnebørn, forældre): 15% minus bundfradrag på 324.000 kr. (2023-niveau).

Fjernere slægtninge og ikke-beslægtede: 36,25% (tillægsboafgift på 25% oven i normalafgiften).

Foreningen eller fonden betaler boafgift som fjernere slægtninge, medmindre de er godkendt som almennyttige.

Visse almennyttige organisationer kan modtage arv helt afgiftsfrit.

Hvem er fritaget?

Ægtefæller betaler ingen boafgift ved arv.

Pensioner og livsforsikringer med indsat begunstiget er ofte afgiftsfrie.

Visse gaver og udbetalinger beskattes efter andre regler.

Almennyttige foreninger og fonde med særlig godkendelse er fritaget.

Gode råd til minimering

Jeg anbefaler at oprette testamente med klar fordeling af aktiver.

Udnyt bundfradraget effektivt ved at fordele arven hensigtsmæssigt.

Overvej gaver mens du lever – årlige skattefrie gavebeløb kan overføres.

Brug pensionsordninger med begunstigelse strategisk.

Få juridisk rådgivning om arveplanægning i god tid.

Særlige situationer

Virksomhedsoverdragelse kan kvalificere til henstand med boafgift.

Internationale forhold kan medføre dobbeltbeskatning eller særregler.

Adoptivbørn og stedbørn sidestilles med biologiske børn afgiftsmæssigt.

Arveafkald kan i visse tilfælde give skattemæssige fordele.

Faste ejendomme og investeringsaktiver kan have særlige vurderingsregler.

Hvordan beregnes skifteretsgebyr og afgifter?

Når en person går bort, skal der betales forskellige gebyrer og afgifter til skifteretten, og det kan hurtigt blive forvirrende at navigere i de forskellige beløb. Skifteretsgebyrer og boafgifter udgør en væsentlig del af den økonomiske side af et dødsfald, og det er afgørende at forstå, hvad man betaler for, og hvordan beløbene beregnes.

Skifteretsgebyr versus boafgift – Hvad er forskellen?

Mange forveksler skifteretsgebyr med boafgift, men der er tale om to forskellige betalinger med forskellige formål. Skifteretsgebyret dækker selve den administrative behandling af boet, mens boafgiften er en slags “arveskat” der beregnes på baggrund af boets værdi.

Skifteretsgebyret beregnes efter reglerne i retsafgiftsloven og afhænger af, hvilken type bobehandling der er tale om. For private skifter, hvor arvingerne selv står for bobehandlingen, opkræves et fast grundgebyr på 2.800 kr. (2023-takst). Ved bobestyrerboer, hvor en advokat håndterer processen, er gebyret højere – typisk 4.000 kr. som grundgebyr.

Dertil kommer et variabelt gebyr, der beregnes ud fra boets værdi:

• For boer med en værdi på under 1 million kr. betales kun grundgebyret
• For boer med en værdi mellem 1-2 millioner kr. betales 0,5% af værdien over 1 million
• For boer med en værdi over 2 millioner kr. betales 0,5% af værdien mellem 1-2 millioner plus 0,25% af værdien over 2 millioner

Boafgiften er derimod en afgift til staten, der beregnes ud fra den arv, der går til hver enkelt arving. Nære familiemedlemmer (børn, børnebørn, forældre) betaler en boafgift på 15% af arven efter et bundfradrag på 324.000 kr. (2023-tal). Ægtefæller er helt fritaget for boafgift.

Andre arvinger, som fx søskende, niecer, nevøer og venner, skal betale en tillægsboafgift på 25%, så den samlede afgift bliver 36,25%.

Det er værd at bemærke, at visse aktiver kan være fritaget for boafgift, herunder pensionsopsparinger med begunstigelse og visse forsikringer. Ligeledes kan der være forskellige fradrag, der kan nedbringe den afgiftspligtige værdi.

Timing er også afgørende. Mens skifteretsgebyret typisk betales ved boets start, skal boafgiften først betales inden boet afsluttes, hvilket kan være måneder eller endda år efter dødsfaldet.

For mange arvinger kommer størrelsen af disse afgifter som en overraskelse. Et dødsbo med en samlet værdi på 3 millioner kr., der skal fordeles mellem to børn, vil eksempelvis udløse et skifteretsgebyr på ca. 9.000 kr. og boafgift på omkring 350.000 kr. – et betydeligt beløb, der skal tages højde for i boopgørelsen.

Det kan være en god idé at søge professionel rådgivning fra en advokat med speciale i arveret, da der findes lovlige måder at minimere især boafgiften på gennem korrekt planlægning. Dette kan omfatte gaver givet i levende live, oprettelse af testamente med bestemmelser om særeje eller generationsskifte i familieejede virksomheder.

De præcise beløb justeres årligt, så det er altid en god idé at tjekke de aktuelle satser på domstolenes hjemmeside eller kontakte skifteretten direkte for at få den mest opdaterede information.