Indsamling af nødvendig dokumentation
Inden jeg starter på selve boopgørelsen, har jeg brug for at samle alle relevante dokumenter:
- Dødsattest (kan rekvireres fra lægen eller bedemanden)
- Testamente og ægtepagt (hvis sådanne dokumenter findes)
- Oversigt over ejendomme og værdier herfor (seneste ejendomsvurdering)
- Seneste årsopgørelse fra SKAT
- Kontoudtog fra alle bankkonti
- Dokumentation for værdipapirer og eventuelle andre investeringer
- Oversigt over gæld, herunder realkreditlån, banklån, kontokortgæld m.v.
- Forsikringspolicer, særligt dem med dødsfaldsdækning
- Pensionsordninger og oplysninger om begunstigede
Boets værdier og gæld
Jeg skal nu skabe et samlet overblik over boets aktiver og passiver:
Aktiver kan omfatte:
- Fast ejendom (hus, sommerhus, lejlighed)
- Bankindestående
- Værdipapirer (aktier, obligationer, investeringsbeviser)
- Biler, både, motorcykler og andre køretøjer
- Indbo af særlig værdi (kunst, antikviteter, smykker)
- Virksomheder eller andele i virksomheder
- Tilgodehavender
Passiver kan omfatte:
- Realkreditlån og andre lån med sikkerhed i fast ejendom
- Banklån og forbrugslån
- Kontokortgæld
- Skyldige skatter
- Begravelsesomkostninger
- Andre forfaldne regninger
Skifterettens rolle
Skifteretten hjælper med at afklare, hvilken skifteform der er relevant for boet:
- Boudlæg – anvendes ved meget små boer, typisk under 50.000 kr., hvor aktiverne udleveres til den, der har påtaget sig begravelsesomkostningerne.
- Ægtefælleudlæg – giver den efterlevende ægtefælle mulighed for at overtage fællesboet uden at skulle skifte med øvrige arvinger, hvis boets værdi ikke overstiger cirka 800.000 kr.
- Privat skifte – egnet til ukomplicerede boer, hvor arvingerne selv tager ansvar for bobehandlingen, opgørelse og fordeling.
- Bobestyrerbehandling – nødvendig ved komplekse boer, insolvente boer eller hvis arvingerne ikke kan nå til enighed. Her udpeger Skifteretten en bobestyrer.
Kontakt til myndigheder og finansielle institutioner
Jeg skal orientere følgende om dødsfaldet:
- Skifteretten – for at påbegynde bobehandlingen
- SKAT – vedrørende slutopgørelse og eventuel skat i boperioden
- Banker – for at få spærret konti og få oplyst indestående
- Pensionsselskaber – angående udbetaling af pensioner eller efterpensioner
- Forsikringsselskaber – vedrørende livsforsikringer og andre forsikringer
- Fagforening og A-kasse – eventuelle forsikringer eller godtgørelser
- Arbejdsgiver – angående løn, feriepenge eller andre tilgodehavender
Udarbejdelse af boopgørelse
Hovedopgaven i et privat skifte er at udfærdige en boopgørelse, som skal indeholde:
- Åbningsstatus – en opgørelse over aktiver og passiver på dødsdagen
- Bevægelser i boperioden – renter, udbytter, værdiændringer og udgifter
- Slutstatus – det endelige resultat, som danner grundlag for fordeling
- Beregning af boafgift – afhænger af relationen mellem afdøde og arvinger
- Fordelingsplan – hvordan boets nettoformue fordeles mellem arvingerne
Boafgift og skat
Jeg skal være opmærksom på følgende afgifter ved arv:
- Boafgift: 15% for nære slægtninge (børn, børnebørn, forældre)
- Tillægsboafgift: 25% for fjernere slægtninge og ikke-slægtninge (samlet 40%)
- Ægtefæller: Betaler ingen boafgift
- Bundfradrag: Der er et bundfradrag på 301.900 kr. (2021-niveau), som justeres årligt
Fordeling mellem arvinger
Hvis afdøde har efterladt et testamente, følger jeg anvisningerne heri, så længe de respekterer tvangsarv. Uden testamente fordeles arven efter arvelovens regler:
- Ægtefælle og børn: Ægtefællen arver halvdelen, børnene deler den anden halvdel
- Kun ægtefælle: Ægtefællen arver alt
- Kun børn: Børnene deler arven ligeligt
- Hverken ægtefælle eller børn: Arven går til afdødes forældre eller deres efterkommere
Indsendelse og afslutning
Den færdige boopgørelse skal sendes til:
- Skifteretten – som godkender opgørelsen
- SKAT – som vurderer bobeskatning og boafgift
- Alle arvinger – som skal have indsigt i fordelingen
Når boopgørelsen er godkendt, kan boets midler fordeles til arvingerne, og bobehandlingen afsluttes formelt.
Tidsfrister at huske
- 3 måneder efter dødsfaldet: Frist for at vælge skifteform
- 6 måneder efter dødsfaldet: Frist for at indgive anmeldelse om privat skifte
- 1 år efter dødsfaldet: Frist for indlevering af boopgørelse ved privat skifte
- 3 år efter dødsfaldet: Absolut forældelsesfrist for arvekrav
Guiden til en succesfuld selvgjort boopgørelse
At stå over for opgaven med at udarbejde en boopgørelse kan føles overvældende, særligt når man er i sorg efter tabet af en kær. Men med den rette forberedelse og struktureret tilgang er det faktisk muligt at håndtere denne administrative opgave selv. Denne guide vil føre dig gennem processen trin for trin, så du kan spare penge på advokatbistand og samtidig sikre, at alt bliver gjort korrekt og efter bogen.
Forberedelse og grundlæggende trin
Før du kaster dig ud i selve boopgørelsen, er der nogle forberedelser, der er afgørende for en smidig proces. At have alle dokumenter og information klar i forvejen vil spare dig for megen tid og frustration senere hen.
Start med at indsamle alle relevante dokumenter relateret til den afdøde. Dette inkluderer:
- Dødsattest (kan fås via borger.dk eller gennem bedemanden)
- Testamente (hvis et sådant findes)
- Oversigt over faste ejendomme og deres værdi
- Seneste årsopgørelse fra SKAT
- Kontoudtog fra samtlige bankkonti
- Dokumentation for værdipapirer (aktier, obligationer osv.)
- Bilregistreringsattester og vurderinger af andre køretøjer
- Forsikringspolicer, især livsforsikringer
- Opgørelse over personlige ejendele af betydelig værdi
- Dokumentation for gæld (lån, kreditkort, etc.)
Når du har samlet al dokumentation, skal du skabe et overblik over boets aktiver og passiver. Dette omfatter alt fra bankkonti, ejendomme og biler til møbler, smykker og kunstværker på aktivsiden – og alt fra boliglån, forbrugslån og kreditkortgæld til begravelsesomkostninger på passivsiden.
Et vigtigt skridt er at kontakte Skifteretten inden 6 måneder efter dødsfaldet. Dette kan du gøre digitalt via domstol.dk, hvor du også kan få vejledning om processen. Skifteretten vil vejlede dig om, hvilken skifteform der er relevant for det konkrete bo – dette afhænger primært af boets størrelse og kompleksitet.
For mindre dødsboer (under ca. 75.000 kr. i 2023) kan der ofte udstedes en såkaldt skifteretsattest, som er en forenklet proces. For større boer er det typisk enten privat skifte eller bobestyrerbehandling der er relevant. Ved privat skifte påtager arvingerne sig selv ansvaret for boopgørelsen.
Når du har etableret den rette skifteform, skal du sørge for at give besked til alle relevante myndigheder og instanser. Dette kan omfatte SKAT, banker, pensionsselskaber, forsikringsselskaber, realkreditinstitutter, telefonselskaber, streamingtjenester, og mange flere. Mange af disse meddelelser kan heldigvis klares via en fælles løsning som fx Min Sidste Vilje eller gennem Digital Post.
Når det kommer til selve udarbejdelsen af boopgørelsen, kan du med fordel benytte skabeloner, der sikrer, at alle relevante punkter bliver inkluderet. Skifteretten stiller ofte skabeloner til rådighed, ligesom der findes online værktøjer, der kan guide dig gennem processen.
Boopgørelsen bør indeholde en detaljeret fortegnelse over alle aktiver og passiver, en beregning af boafgift (arveafgift), og en fordelingsplan der viser, hvordan boets nettoformue fordeles mellem arvingerne i henhold til arveloven og/eller testamentet.
Husk at melde alle relevante ændringer til SKAT, især hvis der er tale om et mellemliggende regnskabsår frem til dødsdagen. Alle indtægter og udgifter i boperioden skal også opgøres nøjagtigt.
Det er vigtigt at være opmærksom på tidsfrister – typisk skal en boopgørelse indleveres til Skifteretten senest 6 måneder efter, at der er givet tilladelse til privat skifte. I visse tilfælde kan denne frist forlænges, men det kræver en god begrundelse og forudgående aftale med Skifteretten.
Når boopgørelsen er godkendt af Skifteretten og eventuel boafgift er betalt, kan midlerne fordeles til arvingerne. Sørg for at gemme dokumentation for alle transaktioner og for den endelige godkendelse fra myndighederne.
Ved at følge disse grundlæggende trin og være systematisk i din tilgang, kan du med succes håndtere en boopgørelse på egen hånd. Dog er det vigtigt at erkende, at mere komplekse boer, eller situationer hvor der kan være uenighed mellem arvingerne, kan kræve professionel bistand fra en advokat eller revisor med speciale i dødsbobehandling.
